Як заповнити РК у разі виправлення кількості у зведеній ПН
05.10.2018 | 09:09
281 0 ПДВ
 Який порядок заповнення розрахунку коригування до складеної відповідно до п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України зведеної податкової накладної у разі виправлення обсягу постачання?

Відповідь: Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних зведеної податкової накладної, складеної на виконання вимог п. 199.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), платник податку виявив помилку, він може скласти розрахунок коригування (далі — РК) до такої податкової накладної.

У РК зі знаком «-» у тих графах, заповнення яких передбачено, зазначають показники щодо товарів/послуг, які виправляються. При цьому у графі 1 такого розрахунку коригування в обов’язковому порядку фіксується номер за порядком рядка зведеної податкової накладної, що коригується.
Другим рядком РК до такої накладної показують виправлені показники обсягу товарів/послуг. При цьому у графі 1 такого РК зазначають новий черговий порядковий номер рядка, якого не було у зведеній податковій накладній, що коригується.
У графі 2 РК у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку з таким коригуванням, зазначається причина коригування – «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ».
У графі 3 «Номенклатура товарів/послуг. Вартість чи кількість яких коригується» РК до такої зведеної податкової накладної зазначають дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених з метою нарахування податкових зобов’язань згідно з п. 199.1 ПКУ, відповідно до яких проводиться коригування. При цьому кожна така податкова накладна фіксується в окремому рядку.
У РК до зведеної податкової накладної обов’язково потрібні відмітки, аналогічні відміткам у податковій накладній, яку він коригує, а саме: «До зведеної податкової накладної» та в разі наявності «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» (типи причин 04, 08, 09,10, 13).

За матеріалами Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу ДФСУ
У відповіді враховано норми законодавства станом на дату публікації.

Увійдіть, щоб додати коментар

Коментарі

  • Коментарі не знайдені

Про газету

Рік заснування 1993
Перiодичнiсть виходу 120 номерiв на рiк

Передплатити газету

Придбати